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東莞市稅務局關于延期申報繳納方面的問答

文章來源:誠量會計 發布時間:2020-02-27 15:23:06 閱讀量:123

   
非稅和社保費征收、延期申報繳納

非稅和社保費征收

問1

我公司受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響,資金短缺,不能按時繳納社保費,請問可以延期繳納嗎?





    對受疫情影響不能按時繳納企業職工養老保險、醫療保險(含生育保險)、失業保險、工傷保險以及住房公積金的企業,允許延期至疫情解除后三個月內補辦補繳;補辦補繳社會保險費用免收滯納金,相關待遇正常享受,不影響參保個人權益記錄。繼續實施階段性降低失業保險費率、工傷保險費率的政策。(文件依據:《廣東省人民政府關于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業復工復產若干政策措施的通知》(粵府明電【2020】9號)



問2

受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響,延期繳納社保費,應辦理什么手續?




繳費人申報繳費時,系統自動計算免收滯納金,不需額外提交資料。


問3


《財政部  稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第五點提及的生活服務業收入免征增值稅,請問計算附加稅費的計稅依據,是按照免征增值稅前的計算還是免征增值稅后的稅額為計稅依據?




教育費附加及地方教育附加,是以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅(以下簡稱“三稅”)的稅額為計征依據。因此,應按納稅人享受免征優惠后實際繳納的三稅稅額為計稅依據。



延期申報繳納方面

問1


請問符合什么條件才能夠申請延期申報和延期繳納稅款?





納稅人申請延期申報的申請條件如下:
(1)因不可抗力,不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,可以延期辦理。但應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。
(2)因其他原因,按照規定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難,需要延期的。
納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經省、自治區、直轄市稅務局批準,可以延期繳納稅款。納稅人有下列情形之一的,屬于特殊困難:
(1)因不可抗力,導致納稅人發生較大損失,正常生產經營活動受到較大影響的;
(2)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后,不足以繳納稅款的。




問2


請問申請延期申報和申請延期繳納稅款的延期期限是多長時間?





延期申報的期限一般為一個申報納稅期,最長不超過三個月;延期繳納稅款延期期限最長不超過三個月。




問3


請問如何申請延期申報和延期繳納稅款?需要提供什么資料?





        納稅人可以通過門前及網上進行申請,考慮到疫情影響,建議納稅人盡量通過網上直接申請。納稅人可以登錄廣東省電子稅務局,在“我要辦稅—稅務行政許可—對納稅人延期申報的核準(延期繳納稅款申請)”填報資料后實現在線申請。

納稅人如需申請辦理延期申報,需提供以下資料:
1.電子稅務局渠道:
填寫并提交《稅務行政許可申請表》。通過電子稅務局填報的免于報送紙質資料,紙質資料由納稅人、扣繳義務人留存備查,納稅人、扣繳義務人對于電子資料的真實性、完整性、合規性以及與留存備查紙質資料的一致性負責。
2.辦稅服務廳渠道:
(1)《稅務行政許可申請表》
(2)經辦人身份證件原件(委托代理人代為辦理的,提供代理人身份證件原件。原件查驗后退回)
(3)代理委托書(委托代理人代為辦理時提供)
通過辦稅服務廳辦理的,以上資料均需提供紙質資料。納稅人、扣繳義務人對提供資料的真實性、完整性和合規性負責。

納稅人如需申請辦理延期繳納稅款,需提供以下資料:
1.電子稅務局渠道:
(1)填寫并提交《稅務行政許可申請表》
(2)申請理由為“因受疫情影響,本公司當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足以繳納稅款”的納稅人提供近兩個月所有銀行賬戶的對賬單(可通過網上銀行打印,打印后加蓋公司公章后再掃描上傳)。
通過電子稅務局填報的免于報送紙質資料,紙質資料由納稅人留存備查,納稅人對于電子資料的真實性、完整性、合規性以及與留存備查紙質資料的一致性負責。

2.辦稅服務廳渠道:
(1)《稅務行政許可申請表》
(2)經辦人身份證件原件(委托代理人代為辦理的,提供代理人身份證件原件。原件查驗后退回)
(3)代理委托書(委托代理人代為辦理時提供)
(4)申請理由為“因受疫情影響,本公司當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足以繳納稅款”的納稅人提供近兩個月所有銀行賬戶的對賬單(可通過網上銀行打印)。
通過辦稅服務廳辦理的,以上資料均需提供紙質資料。納稅人對提供資料的真實性、完整性和合規性負責。



問4


請問可以同時申請延期申報和延期繳納稅款嗎?





       納稅人申請延期繳納稅款的稅種,必需在申報期限內完成申報后方可申請,所以申請延期繳納的稅種不可同時申請延期申報。



問5


如果申請延期申報,在提交相關的申請資料后,還有什么需要注意的?





       納稅人在申請延期申報時,需按上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款,請及時與主管稅務機關聯系確定具體預繳稅款金額。



問6


申請延期申報后,財務會計報表報送期限是不是也可以延長?





      申請延期申報核準后,納稅人財務會計報表報送期限可以順延。



問7


請問申請延期繳納稅款可以申請哪些稅款的延期繳納?





      納稅人申請延期繳納的必須是屬于當期的稅款且是按期申報的稅款,對于逾期申報的稅款、逾期繳納的稅款、稽查查補的稅款等不屬于可申請延期繳納的范圍。



問8


請問申請延期申報和繳納稅款的辦理時間有多長?





             按照規定,申請延期申報的法定辦結時限為10個工作日,經本稅務機關負責人批準,可以延長5個工作日;申請延期繳納稅款的法定辦結時限為20個工作日,承諾辦結時限為10個工作日,經稅務機關負責人批準,可以延長5個工作日。稅務機關會結合實際情況盡快辦理。


問9


申請延期申報和延期繳納稅款需在什么時候提出?





             申請延期申報應當在申報期限屆滿前提出申請,申請延期繳納稅款應當在稅款繳納期限屆滿前提出申請。符合申請條件的納稅人請盡快向稅務機關提出申請。



問9


請問我可以通過什么渠道了解延期申報和延期繳納稅款的相關政策?





             納稅人可以通過“國家稅務總局廣東省稅務局官方網站—納稅服務—辦稅指南—申報納稅—延期申報納稅—對納稅人延期申報核準(對納稅人延期繳納稅款的核準)”,也可以直接在官網首頁右上角的搜索欄中直接輸入“延期申報/延期繳納稅款”字樣進行搜索,了解延期申報和延期繳納稅款的詳細政策內容。如有疑問也可以撥打12366納稅服務熱線。


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